В ходе семинара рассматриваются актуальные требования к оказанию платных услуг бюджетными, автономными и казенными учреждениями. Участники узнают о правилах и требованиях к оказанию платных услуг, а также об особенностях их учета в соответствии с федеральными стандартами. Основной акцент делается на вопросах определения стоимости платных услуг и особенностях налогообложения.

Данный семинар соответствует требованиям профстандарта "Бухгалтер": трудовая функция "Ведение налогового учета и составление налоговой отчетности, налоговое планирование"

1. Правовые основы ведения платной деятельности учреждениями
1.1. Общие требования законодательства и условия для оказания платных услуг бюджетными, автономными и казенными учреждениями. Отраслевые особенности. Разрешённые и неразрешённые виды деятельности.
1.2. Оформление права на осуществление платной деятельности в учреждении.
- Локальные НПА учреждения для организации приносящей доход деятельности в учреждении.
- Особенности предоставления платных услуг учреждениями.
1.3. Правила оказания платных услуг учреждениями и их обновление для отдельных отраслей в 2024 году:
- образовательные услуги (дополнительные занятия, курсы, тренинги и т.д.);
- медицинские услуги (консультации, диагностика, лечение и т.д.);
- услуги в сфере культуры и искусства (выставки, концерты, спектакли и т.д.);
- бытовые услуги (прачечные, парикмахерские, ремонт одежды и обуви и т.д.);
- спортивные услуги (фитнес, йога, пилатес и т.д.);
- транспортные услуги (такси, каршеринг, аренда автомобилей и т.д.);
- гостиничные услуги (гостиницы, хостелы, апартаменты и т.д.);
- информационные услуги (справочные службы, консультации и т.д.)
1.4. Порядок установления цены платной услуги.
- Особенности определения цены платных услуг, относящихся к основным видам деятельности.
- Особенности формирования себестоимости платной услуги.
- Оформление расчетов между учреждениями и получателями платных услуг.

2. Оформление приносящей доход деятельности.
2.1. Общий алгоритм по оказанию платных услуг.
2.2. Документальное оформление приносящей доход деятельности:
- Положение о приносящей доход деятельности;
- Правила оказания платных услуг;
- Договоры с контрагентами;
- Документы, подтверждающие оплату услуг;
- Акты выполненных работ;
- Сметы доходов и расходов;
- Отчеты о доходах и расходах;
- Налоговые декларации.
2.3. Порядок заключения договора на оказание платных услуг учреждениями.
- Особенности оформление правоотношений с покупателями.
- Риски учреждения при оказании платных услуг.
- Типовые нарушения в рамках приносящей доход деятельности.
- Прикладные вопросы законодательства о защите прав потребителей.

3. Планирование приносящей доход деятельности.
3.1. Общий порядок и правила планирования. Особенности планирования поступлений казенных учреждений.
3.2. План ФХД и бюджетная смета.
- Особенности планирования поступления доходов от платных услуг.
- Отражение в плане финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений доходов и расходов от оказания платных услуг в увязке с показателями отчетности.
- Формы обоснований (расчетов) плановых показателей, применяемых при составлении плана ФХД и бюджетных смет.
- Особенности планирования поступления доходов от собственности, доходов от реализации, доходов от штрафов и пеней.
- Особенности планирования налогов, уменьшающих доходы учреждения (НДС, НП).

4. Бухгалтерский учет приносящей доход деятельности учреждений в соответствии с Федеральными Стандартами.
4.1. НПА и Федеральные Стандарты, регулирующие порядок отражения в бухгалтерском учете приносящей доход деятельности.
- Общий порядок и особенности применения бюджетной классификации для учета приносящей доход деятельности учреждения.
- СГС «Доходы» (Приказ Минфина России от 27 февраля 2018 г. N 32н
"Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Доходы").
- СГС «Долгосрочные договоры» (Приказ Минфина России от 29 июня 2018 г. N 145н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Долгосрочные договоры")
- СГС «Аренда» (Приказ Минфина России от 31 декабря 2016 г. N 258н
"Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Аренда")
- СГС «Финансовые инструменты» (Приказ Минфина России от 30 июня 2020 г. N 129н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Финансовые инструменты")
4.2. Особенности отражения в учете доходов от собственности, доходов от реализации, доходов от штрафов и пеней.
4.3. Особенности формирования доходов, расходов и финансового результата при оказании платных услуг.

5. Порядок бухгалтерского учета приносящей доход деятельности учреждений
5.1. Общие принципы и требования к отражению в учете приносящей доход деятельности учреждений.
- Порядок отражения доходов от оказанных услуг (выполненных работ) в соответствии с СГС «Доходы» и СГС «Долгосрочные договоры». Типичные ошибки и сложные вопросы.
- Учет доходов по длительным договорам в соответствии с требования Федерального стандарта «Долгосрочные договора». Типичные ошибки и сложные вопросы.
- Особенности учета доходов и расходов по договору подряда. Что контролировать на забалансовых счетах.
- Порядок отражения доходов, расходов и определения финансового результата от сдачи в аренду имущества в соответствии с СГС «Аренда». Типичные ошибки и сложные вопросы.
- Обновленные правила учета штрафов, пеней и иных санкций, в том числе в случае отказа контрагентов от добровольной оплаты. Почему важно организовать претензионную работу.
- Порядок отражения грантов, пожертвований, благотворительной помощи в учете учреждений в соответствии с СГС «Доходы». Особенности отражения пожертвований в натуральной и денежной форме.
- Особенности отражения на счете 0 205 30 000 поступлений, возникающих в силу договоров, соглашений.

6. Порядок расчета и бухгалтерского учета себестоимости платных услуг.
- Как формировать себестоимости платных услуг.
- Особенности распределения общих расходов учреждения между бюджетной и внебюджетной деятельностью.
- Порядок отражения запланированных расходов в Плане ФХД. Формирование расчетных обоснований по расходам в Плане ФХД.
- Правила формирования себестоимости платных услуг (работ) на счетах 2 10900 000 в соответствии с СГС «Запасы».
- Признание расходов для целей налогообложения. Порядок отражения операций с налогами в учете.

7. Формирование фактической стоимости и распределение доходов от предпринимательской деятельности.
7.1. Требования и порядок учета реализации готовой продукции.
- Формирование фактической стоимости изготовления готовой продукции, выполнения работ, услуг.
- Списание общехозяйственных расходов, накладных расходов в себестоимость готовой продукции.
7.2. Нормирование затрат для услуг (работ) в рамках приносящей доход деятельности учреждений.
- Отраслевые методики Минфина по определению нормативных затрат на услуги (работы).
- Обзор формирования нормированных затрат в учреждении.
7.3. Требования и ограничения по распределению средств, поступивших за оказание платных услуг.
- Положение о внебюджетных средствах учреждения.
- Особенности требований эффективности деятельности учреждения в части увязки доходов от платных услуг и стимулирующей части оплаты труда.
7.4. Перераспределение доходов от предпринимательской деятельности по статьям расходов.
- Расходование денежных средств целевого назначения.

8. Порядок сдачи имущества в аренду бюджетными и автономными учреждениями.
8.1. НПА в отношении арендных отношений:
- возможности и условия сдачи имущества в аренду,
- особенности проведения торгов,
- правила заключения договора и его регистрации.
8.2. Требования к планированию доходов от аренды и формирования расчетных обоснований, в том числе по договорам аренды сроком действия более 1 года.
8.3. Порядок отражения в учете операций с доходами от аренды в соответствии с СГС «Аренда».Особенности отражения в учете расходов, связанных с содержанием сданного в аренду имущества.
8.4. Условные арендные платежи: понятие, порядок планирования и отражения в учете.
8.5. Особенности налогообложения при сдаче имущества в аренду.

9. Управление дополнительными источниками финансирования.
9.1. Виды дополнительных источников финансирования: доходы от собственности, безвозмездные поступления, негарантированные поступления.
- Отражение в Плане ФХД учреждения дополнительных источников финансирования и негарантированных поступлений.
- Особенности привлечения грантов, пожертвований, благотворительной помощи; порядок отражения операций в учете в соответствии с СГС «Доходы».
- Продажа имущества: правовое основание, требование согласования, отражение операций по реализации имущества в учете.
- Порядок учета штрафных санкций, полученных в результате нарушения контрагентами договорных обязательств в соответствии с СГС «Доходы».
- Порядок планирования и учета заемных средств и отражения в Плане ФХД «тела кредита» и процентных расходов.
- Особенности налогообложения при получении дополнительных источников финансирования.

10. Учет доходов и налогообложение.
10.1. Налог на добавленную стоимость
- Особенности определения налоговой базы по НДС во внебюджетной деятельности учреждений.
- Порядок отражения отдельных доходных операций.
10.2. Налог на прибыль
- Доходы и расходы при исчислении налога на прибыль во внебюджетной деятельности учреждений.
- Особенности исчисления налога на прибыль казенными учреждениями.
- Порядок применения ставки по налогу на прибыль 0%.
- Распределение сумм налога на прибыль по обособленным подразделениям учреждения.
- Построение системы налоговых регистров для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.
10.3. Налог на имущество
- Определение налоговой базы по различным категориям имущества.
- Особенности распределения сумм налога на имущество между бюджетной и приносящей доход деятельностью.
- Отражение в учете расходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов при отражении операций по приносящей доход деятельности.

11. Дебиторская задолженность
- Работа с дебиторский задолженностью.
- Применение инструментария сомнительной задолженности для актуализации информации о дебиторской задолженности реальной к взысканию.
- Особенности формирования резерва по сомнительной задолженности.

13. Ответы на вопросы

1. Оформите заявку у администратора по телефону +7(495)228-0399, либо воспользуйтесь заявкой/корзиной на сайте

2. После получения заявки наш администратор свяжется с Вами и направит счет-оферту

3. После оплаты участия в вебинаре, на адрес электронной почты, указанной при регистрации, Вы получите подробную инструкцию о дальнейших действиях до и во время вебинара