Данный семинар соответствует требованиям профстандарта "Бухгалтер": трудовая функция "Ведение налогового учета и составление налоговой отчетности, налоговое планирование"

1. Нормативно-правовая база, регулирующая внешнеэкономическую деятельность
- Последние изменения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле
- Регламент при работе по ВЭД. Валютный контроль. Правила оформления импортного и экспортного контрактов, кредитного договора. Необходимые документы, которые нужно подавать в банк для постановки контрактов на валютный учет
- Контроль и ответственность за нарушения валютного законодательства
- Порядок и правила представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации по валютным операциям
- Международные коммерческие договоры (внешнеторговые контракты)
- Базисные условия поставки, таможенная стоимость. Разграничение расходов по договору между поставщиком и покупателем

2. ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» при выполнении операций по внешнеэкономической деятельности
- Валюта обязательства, валюта долга, валюта платежа
- Отличие расчетов в иностранной валюте и в условных единицах
- Ограничения по расчетам в иностранной валюте. В каких случаях возможны расчеты в валюте между резидентами
- Составление первичных документов – в каких случаях можно составлять документы в иностранной валюте и условных единицах, а в каких только в рублях
- Учет формирования курсовых разниц в соответствии с ПБУ 3/2006, по МСФО 21. Функциональная валюта, операции в валюте, отличающейся от функциональной
- Зависимость расчета курсовых разниц от даты выполнения хозяйственной операции. Момент перехода права собственности и термины ИНКОТЕРМС
- Особенности расчетов по договорам, предусматривающим получение авансов или перечисление авансов - примеры.
- Учет курсовых разниц в налоговом учете. Особенности 2023-2024 годов – примеры расчетов
- Расчеты в иностранной валюте, условных денежных единицах и НДС. Примеры расчетов у продавца и покупателя. Оформление счетов-фактур
- Операции по покупке и продаже иностранной валюты
- Займы и кредиты, расчетов процентов, учет курсовых разниц в зависимости от цели получения заемных средств
- Деятельность за рубежом и курсовые разницы
- Формирование стоимости материалов, основных средств, приобретаемых при внешнеэкономической деятельности и курсовые разницы
- Экспорт и курсовые разницы
- Расчеты по импортным и экспортным операциям с организациями из стран ЕАЭС
- Определение места реализации работ, услуг. Налоговые агенты – обязанности
- Зарубежные командировки
- Расчеты по дивидендам

2. Таможенное регулирование экспортно-импортных операций
- Декларация на товары
- Таможенная процедура, Таможенная стоимость. Таможенный тариф, платежи, преференции, процедуры
- Способы определения таможенной стоимости, порядок расчёта таможенных платежей. Корректировка таможенной стоимости
- Таможенные платежи, Таможенная пошлина, таможенный сбор, сроки уплаты
- Авансовые таможенные платежи, в т.ч. НДС, уплаченный на таможне

3. Особенности учета НДС по работам, услугам
- Определение места реализации работ (услуг) для целей НДС .Обязанности российской организации как налогового агента по НДС
- Налоговые агенты при оказании электронных услуг иностранными компаниями – требования НК РФ и как получить вычет по НДС
- Статья 123 НК РФ – когда наступает ответственность налогового агента за нарушение налогового законодательства
- Вычет входного налога при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не является РФ

4. Бухгалтерский и налоговый учет импорта и экспорта товаров ЕАЭС
- Договор о Таможенном Кодексе ЕАЭС (ТК ЕАЭС)
- Импортные операции из стран ЕАЭС. Порядок уплаты НДС
- Сложные вопросы по импортным операциям в ЕАЭС
- Экспорт товаров с территории России. Как платить НДС при экспорте в страны-участницы ЕАЭС . Общие правила применения ставки НДС 0% при экспорте в рамках ЕАЭС. Сложные вопросы при экспорте из России в страны-участницы ЕАЭС
- Особенности бухучёта экспортных операций . Бухгалтерский и налоговый учет основных средств, материалов и товаров, приобретенных по импортным контрактам и экспортным контрактам с учетом ФСБУ 5/2019 «Запасы» и ФСБУ 6/2020 «Основные средства»
- Требования к первичным документам по ВЭД: ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»

5. Заполнение декларации по НДС в части экспортных операций в т.ч. в страны ЕАЭС
- Порядок заполнения декларации по НДС раздел 4, 5, 6. , а также правила принятия к вычету НДС при экспорте «сырьевых» товаров ( постановление Правительства РФ №466 от 18.04.2019г., с учетом изменений с 01.07.2019 г и 19.08.2020 г.)
- Подготовка документов для подтверждения права на нулевую ставку НДС и возмещение налога
- Порядок исчисления налога и предоставления декларации в случаях, когда право на нулевую ставку НДС своевременно не подтверждено. Возмещение суммы НДС осуществляется налоговым органом в форме зачёта или возврата
- Камеральная проверка. Перечень документов. Порядок прохождения проверки

6. Бухгалтерский и налоговый учёт импорта товаров, работ услуг
- Право на вычет импортного (ввозного НДС). Отражение ввозного НДС в бухгалтерском учёте
- Порядок заполнения Декларации НДС 3 раздел. Камеральная проверка. Перечень документов
- Дополнительные документы и мероприятия
- Правила начисления и уплаты налога на доходы иностранного лица, получающего доход у российского лица
- Перечень документов, необходимый для предоставления налоговому агенту, получающего доход у российского источника выплаты (п.1 ст.312 НК РФ)
- Отчетность налогового агента. Обзор Писем МинФина РФ по вопросам ВЭД

7. Прослеживаемость импортных товаров

8. Ответы на вопросы