Семинар «Расходы на рекламу: изменения в правилах учёта и оформления документов. Сложности учёта интернет‑рекламы: конфликт трактовок ФАС и ФНС. Анализ судебной практики» — практическое погружение в актуальные правила признания рекламных расходов при расчёте налога на прибыль.

Вы разберёте, какие затраты на рекламу можно учесть полностью, а какие подпадают под нормирование, и как новые требования к маркировке и передаче данных в ЕРИР влияют на налоговый учёт. Отдельное внимание — сложностям учёта интернет‑рекламы: узнаете, почему позиции ФАС и ФНС по одним и тем же активностям могут не совпадать и как заранее выстроить документооборот, чтобы защитить расходы.

На семинаре вы научитесь формировать комплект документов, достаточный для подтверждения рекламных затрат, и узнаете, какие доказательства реально работают в спорах с налоговыми органами. Разбор свежей судебной практики покажет, в каких случаях суды встают на сторону налогоплательщиков, а где риски максимальны.

Цели:
- сформировать у слушателей чёткое понимание, какие расходы на рекламу можно учитывать при расчёте налога на прибыль, а какие — нет, с учётом последних изменений законодательства и разъяснений регуляторов;
- научить правильно формировать комплект документов, который позволит обосновать расходы на рекламу перед налоговыми органами и выдержать проверку;
- показать, как разные регуляторы оценивают одни и те же рекламные активности и какие риски возникают из‑за расхождений в подходах;
- разобрать частые ошибки, из‑за которых расходы на интернет‑рекламу не принимаются к вычету, и дать инструменты для их предотвращения;
- дать слушателям понимание, какие аргументы работают в суде, а какие — нет, и как готовиться к спорам с налоговыми органами.

По итогам семинара участники смогут:
- правильно квалифицировать рекламные расходы и определять, какие из них можно учесть при расчёте налога на прибыль;
- формировать комплект документов, достаточный для подтверждения расходов и защиты в спорах с ФНС;
- учитывать расхождения в позициях ФАС и ФНС при планировании рекламных кампаний;
- использовать судебную практику и практические инструменты для снижения налоговых рисков.

Семинар ориентирован на бухгалтеров, финансовых директоров, аудиторов и юристов.

1. Новые правила учёта рекламных расходов: ключевые изменения и базовые условия признания
- Критерии признания расходов на рекламу в налоговом учёте (п. 1 ст. 252 НК РФ): экономическая обоснованность, документальное подтверждение, связь с деятельностью, направленной на получение дохода.
- Ненормируемые и нормируемые рекламные расходы: закрытый перечень по п. 4 ст. 264 НК РФ и практические примеры отнесения затрат к той или иной категории.
- Новые ограничения на учёт расходов на интернет‑рекламу: требования к маркировке (ERID), передаче данных в ЕРИР, статусу рекламной площадки (блокировки, статус иностранного лица) и их влияние на возможность признания расходов.
- Роль учётной политики: как зафиксировать порядок подтверждения расходов на рекламу, чтобы минимизировать риски при проверках.

2. Оформление документов для подтверждения рекламных расходов
- Первичные документы: договор, приложение с медиапланом, акт сдачи‑приёмки, отчёт исполнителя (статистика, скриншоты, выгрузки из ОРД).
- Специфика подтверждения расходов на интернет‑рекламу: как использовать данные из ЕРИР и ОРД, какие дополнительные доказательства стоит собирать в случае налоговых споров (нотариальные протоколы осмотра страниц, скриншоты с датой, письма от площадок).
- Подтверждение статуса площадки: как проверить, не заблокирована ли площадка, и как это оформить документально.
- Особенности работы с посредниками (агентства, фрилансеры): распределение обязанностей по маркировке и передаче данных, оформление отчётов и актов.

3. Конфликт трактовок: позиции ФАС и ФНС по квалификации рекламных расходов
- Разная логика регуляторов: ФАС фокусируется на признаках рекламы (привлечение внимания, формирование интереса, продвижение), ФНС — на экономической обоснованности и документальном подтверждении.

4. Судебная практика: как суды оценивают обоснованность рекламных расходов и доказательства
- Обзор ключевых судебных решений по спорам о рекламных расходах: когда суды встают на сторону налогоплательщика, а когда — на сторону ФНС.
- Оценка доказательств: суды признают расходы, если есть полный комплект документов и прослеживаемость рекламы (данные из ЕРИР, статистика, акты).
- Роль экспертных заключений и внутренних регламентов компании: как они усиливают позицию налогоплательщика.
- Типичные ошибки, которые снижают шансы на успех в суде: отсутствие первичных документов, несоответствие медиаплана и отчётов, игнорирование требований к маркировке.

5. Ответы на вопросы