Основные новации учета капитальных вложений в нематериальные активы

Данный семинар соответствует требованиям профстандарта "Бухгалтер": трудовая функция "Ведение налогового учета и составление налоговой отчетности, налоговое планирование"

1. Учет нематериальных активов (НМА) с учетом ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы».
Правовые основания для учета нематериальных активов.
- Понятие НМА согласно бухгалтерскому и налоговому учету.
- Условия отнесения активов к НМА.
- Оценка и принятие НМА к учету с учетом подхода МСФО.
- Определение первоначальной стоимости НМА и срока полезного использования.

2. Особенности принятия к учету НМА: созданных собственными силами, полученных безвозмездно, их документальное оформление.
- Переоценка НМА.
- Документальное оформление операций.
- Обесценение НМА.
- Проверка обесценения нематериальных активов по МСФО.
- Амортизация нематериальных активов в БУ и НУ.
- Начисление амортизации на электронно-вычислительную технику.
- Особенности инвентаризации НМА.
- Основания для списания НМА.

3. Особенности учета различных видов НМА: деловая репутация организации; товарные знаки; мерчи; ноу-хау; программы для ЭВМ; создание сайта; создание бренда; создание компьютерного персонажа; служебного произведения, изобретения, полезной модели и промышленного образца.

4. Как отразить объект исключительных прав, если им владеют несколько юридических лиц.
- Как отразить объект исключительных прав, если он зарегистрирован на одном юридическом лице, а фактически им владеет другое.

5. Особенности учета абонентской и технической поддержки реализованного и приобретенного ПО, варианты оформления правоотношений и отражение в учете: сублицензия, франчайзинг.

6. Способы передачи и приобретение прав на исключительные права, и их бухгалтерское отражение.

7. Особенности учета расходов в НИОКР.
- Налоговый учет НИОКР.
- Резервирование НИОКР: плюсы и минусы.
- Льготы при осуществлении НИОКР.
- Применение повышающего коэффициента 1,5 и 3.
- Отчет о выполненных разработках: оформление, наполнение, предоставление подтверждающих документов и другие методы проверки и обоснования затрат (включая электронные документы, данные из личных кабинетов, регистрацию на веб-сайте и отчёты по биллингу).
- Как провести инвентаризацию расходов на выполнение НИОКР.

8. НДС: особенности расчета.
- НДС с онлайн-продаж.
- Раздельный учет НДС — новые правила НДС.
- Операции, не подлежащие налогообложению НДС.
- Вычет НДС по НМА с длительным циклом создания.
- Приобретение электронных (иных) услуг иностранных IT-компаний: риски и возможности.
- Определение места реализации услуг в целях исчисления НДС.
- Освобождение от налогообложения НДС реализации программного обеспечения по лицензионному договору, а также плюсы и минусы заключения лицензионных договоров на использование бренда и доменного имени.

9. Ответы на вопросы