Вопросы признания и оценки расходов, резервов и убытков относятся к числу наиболее сложных и острых. Это связано с тем, что от обоснованности и корректности их решения зависит величина «бухгалтерской» и налогооблагаемой прибыли организации, по величине которой внешние пользователи оценивают эффективность ведения бизнеса. Кроме того, именно эти вопросы всегда привлекают внимание представителей налоговых органов, проверяющих правильность исчисления налога на прибыль и правомерность принятия НДС к вычету. Правильно ли отражены расходы в бухгалтерском и налоговом учете организации?

Ответы на эти вопросы будут рассмотрены в рамках вебинара

1. Практика и методология применения ПБУ 9/99 (последняя редакция).
- Доходы от обычных видов деятельности. Учет выручки от: продажи готовой продукции, товаров; реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам), а также с учетом льгот; выполнения работ (оказания услуг); по мере сдачи этапов незавершенных работ; арендной платы (лизинговых платежей) у арендодателя; лицензионных платежей; при предоставлении организацией скидок, изменении договорной цены; при предоставлении коммерческого кредита.
- Прочие доходы: предоставление во временное владение и пользование активов организации; прибыль организации от участия в совместной деятельности; доходы от продажи основных средств, нематериальных активов, финансовых вложений, материалов, имущественных прав и др.

2. Сравнительный анализ доходов в бухгалтерском и налоговом учете. Разбор практических примеров.

3. Сложные вопросы признания отдельных видов расходов. Методология и практика применения ПБУ 10/99.
- Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат).
- Прочие расходы.
- Признание убытков (реализация имущества с убытками).
- Сравнительный анализ признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете.

4. Резервы. Отражение в учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета.
- Резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете. - Отражение временных разниц по методике ПБУ 18.
- Признание дебиторской и кредиторской задолженности в БУ и НУ. Сложные случаи.
- Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков. Сложные случаи.
- Резерв под обесценение финансовых вложений. Особенности формирования и отражения в учете.
- Резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию. Гарантийные обязательства, судебные, штрафные.
- Резерв под обесценение товарно-материальных ценностей.
- Возникновение рисков, связанных с отсутствием резервов.

5. ФСБУ 25 «Бухгалтерский учет аренды».
- Отражение в учетной политике, бухгалтерском учете и отчетности арендатора и арендодателя перехода на ФСБУ 25. На что обратить особое внимание.

6. Ответы на вопросы