Налоговая реформа 2025 года: ключевые аспекты и способы адаптации

Правительство представило законопроект о налоговой реформе на рассмотрение Государственной Думы. В документе предлагается повысить ставки НДФЛ и налога на прибыль, пересмотреть правила для упрощённой системы налогообложения и провести налоговую амнистию.

Налог на доходы физических лиц

В 2025 году планируется расширение прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Обсуждается несколько вариантов развития событий, наиболее вероятный предполагает наличие пяти ставок, максимальная из которых составит 22%. Также планируется увеличение налоговых вычетов для семей с двумя и более детьми. Эти изменения предусмотрены законопроектом №639663-8, внесённым Правительством в Государственную Думу. Минимальная ставка НДФЛ в 13% сохранится, но переход к прогрессивной шкале начнётся с суммы в 2,4 миллиона рублей (около 200 тысяч рублей в месяц).

Повышенная ставка подоходного налога будет применяться только к сумме, превышающей определённый уровень. Например, если зарплата составляет 250 тысяч рублей в месяц (3 миллиона рублей в год), налог будет рассчитываться следующим образом: с первых 2,4 миллионов рублей по ставке 13% и с оставшихся 600 тысяч рублей по ставке 15%. Общая сумма налога за год составит 402 тысячи рублей (2,4 миллиона рублей 13% + 600 тысяч рублей 15%). Это на 12 тысяч рублей больше, чем человек заплатил бы в 2024 году при таком же уровне дохода (402 тысячи рублей - 3 миллиона рублей * 13%).
Двухуровневая система ставок НДФЛ (13 и 15%) сохранится для определённых видов доходов без дальнейшего увеличения налоговой нагрузки. Это относится к дивидендам и процентам по вкладам. Ставка 15% будет применяться к доходам, превышающим 2,4 миллиона рублей.

Вам придётся рассчитывать НДФЛ с учётом изменений в ставках, обновить налоговые регистры и усложнить отчётность. Возможно, до конца 2024 года потребуется скорректировать оклады сотрудников с высокими доходами, чтобы они не потеряли в деньгах из-за повышения ставок по НДФЛ в следующем году.

Налоговые вычеты на детей с 2025 года

Вместе с увеличением ставки НДФЛ планируется повысить предельный доход для налоговых вычетов на детей с 350 до 450 тысяч рублей.

Размеры вычетов также увеличатся, но только для второго и последующих детей.

Ожидается, что детские налоговые вычеты будут предоставляться автоматически, без необходимости подачи заявления. Работодатели продолжат нести ответственность за их предоставление. В конце года налоговые органы проведут дополнительную проверку расчётов. Если сумма вычета окажется больше необходимой, работник должен будет вернуть излишки в бюджет согласно уведомлению из налоговой инспекции. Это может произойти, если сотрудник работает одновременно у нескольких работодателей и фактически получает двойные вычеты.

Вычеты необходимо будет предоставлять без заявлений, но потребуются данные о детях. Имейте в виду, что вычет предоставляется в момент выплаты зарплаты. Если зарплата за декабрь будет выплачена в декабре, лимиты останутся прежними, а если в январе — уже изменятся. В начале 2025 года убедитесь, что ваша программа обновила лимиты.

Налог на прибыль

Основная ставка налога на прибыль может вырасти с 20 до 25% в 2025 году. Правительство внесло в Госдуму законопроект с поправками в Налоговый кодекс. Федеральная ставка увеличится с 3 до 8%, а региональная останется на уровне 17%.

Чтобы компенсировать рост налоговой нагрузки, планируется продлить действие регионального инвестиционного вычета и ввести федеральный вычет. Конкретные правила их применения определит Правительство.

Минфин также предложил увеличить коэффициент амортизации высокотехнологичного отечественного оборудования с 1,5 до 2, что позволит компаниям списывать вдвое больше расходов.

До конца года сохранится текущая ставка налога на прибыль — 20 %. В связи с этим организациям следует учесть как можно больше доходов в 2024 году. Проверьте договоры с контрагентами и предложите заключить предстоящие сделки в текущем году.

Упрощённая система налогообложения

С 2025 года предприятия и индивидуальные предприниматели, использующие упрощённую систему налогообложения, смогут получать доход до 450 миллионов рублей в год. Порог остаточной стоимости основных средств увеличится с 150 до 200 миллионов рублей. Кроме того, упрощённая система налогообложения станет обязательной для предприятий с годовым оборотом более 60 миллионов рублей. Эти изменения предусмотрены законопроектом № 639663-8, внесённым правительством в Государственную Думу.

Благодаря увеличению лимитов, больше компаний смогут использовать упрощённую систему налогообложения.

Компаниям и ИП на УСН придётся выполнять новые обязанности: выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж и предоставлять электронные декларации по НДС.

Заблаговременно проинформируйте руководителя о том, что ваша компания на УСН станет плательщиком НДС с 2025 года. До конца текущего года вам потребуется перейти на электронный документооборот (ЭДО), пересмотреть цены с учётом НДС, заключить дополнительные соглашения с контрагентами

Налоговая амнистия

В 2025 году планируется проведение налоговой амнистии для компаний и индивидуальных предпринимателей. Эта мера направлена на тех, кто использовал специальные режимы для незаконного уменьшения налогов, но теперь готов действовать в рамках закона. В Государственную Думу уже поступил соответствующий законопроект (№639663-8), в котором подробно описаны условия амнистии.

Особенностью этой амнистии является то, что предпринимателям не придётся доплачивать за предыдущие периоды и предоставлять дополнительные декларации. Вместо этого им необходимо будет отказаться от разделения бизнеса и начать уплачивать налоги в соответствии с общими доходами и другими показателями, установленными для применения специальных режимов налогообложения. Если эти условия будут выполнены, то никаких дополнительных начислений за 2022–2024 годы не последует.

Проведите анализ деятельности вашей компании для выявления возможных признаков дробления бизнеса. Обратите внимание на такие аспекты, как взаимозависимость, использование общих адресов, совмещение сотрудников, отсутствие явной деловой цели, контролируемость и другие подобные факторы.

Если обнаружите множество подобных признаков, рассмотрите возможность использования амнистии в 2025 году

Региональные и местные налоги

Региональные власти получат возможность повышать налоговые ставки для владельцев дорогостоящего имущества и земельных участков. Это относится как к физическим лицам, так и к организациям. Такие изменения предусмотрены законопроектом № 639663-8, внесённым правительством в Государственную Думу. Поправки расширяют полномочия регионов.
На данный момент речь идёт об объектах с кадастровой стоимостью от 300 миллионов рублей. Министерство финансов предлагает увеличить предельные ставки для этой категории недвижимости и земельных участков до 2,5 %. Однако возможно, что в процессе обсуждения поправок в Государственной Думе ценовой порог будет снижен.
Также существует вероятность, что перечень местных налогов в Налоговом кодексе будет расширен. В Министерство финансов поступило предложение включить в НК туристический налог и распространить его действие на все регионы.

Налоговая нагрузка увеличится, если компания владеет дорогостоящим имуществом. Во многих регионах для таких активов применяются максимальные ставки. Хотя повлиять на ставку невозможно, кадастровую стоимость можно оспорить. Обычно она бывает завышена

⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯

▌Уведомление для пользователей сайта

Настоящим информируем, что сведения, размещённые на настоящем ресурсе, соответствуют действующему законодательству на дату публикации.

При принятии юридически значимых решений настоятельно рекомендуем удостовериться в актуальности применимых правовых норм.

В рамках нашей компетенции мы оказываем следующие услуги:

✔️ проведение специализированных семинаров и вебинаров;

✔️ комплексная юридическая консультация;

✔️ экспертная оценка правовой ситуации;

✔️ консультирование по вопросам налогообложения;

✔️ выработка индивидуальных рекомендаций с учётом специфики ситуации клиента.

Настоятельно рекомендуем получить профессиональную консультацию перед принятием важных решений.

Все материалы сайта защищены авторскими правами