Сложные вопросы бухгалтерской отчетности за 2020 год

1. Обновленные формы бухгалтерской отчетности. Новые правила аудита отчетности.

• Состав отчетности и обеспечение соответствия принятых организацией форм бухгалтерской отчетности характеру и условиям ее деятельности. Требования к адаптации форм и детализации показателей в отчетности. Особенности упрощенной отчетности.
• Обязательный аудит: что изменилось?

2. Раскрытие налогов на прибыль согласно новой редакции ПБУ 18/02. Начинать ли с отчета за 2020 год? В чем суть новшеств и как верно заполнить новые строки в Балансе и Отчете о финансовых результатах?

3. Раскрытие РБП: как избежать ошибок

4. Раскрытие новых видов активов в балансе при применении ФСБУ 25/2018 «Бухучет аренды», ПБУ 16/02 (долгосрочные активы к продаже), ФСБУ 5/2019 «Запасы»

5. Новый виток напряженности вокруг раскрытия данных о бенефициарах в отчетности. Использование ФНС этих данных для налогового контроля.

6. Отражение оценочных резервов и оценочных обязательств в балансе. Избежание создания скрытых резервов

7. Раскрытие информации о:

• незавершенных капитальных вложениях и основных средствах, подлежащих государственной регистрации;
• сомнительных долгах;
• капитальном ремонте ОС;
• рисках деятельности.

8. Новые доминанты аудита отчетности за 2020 г. Новые обязанности аудиторов по выявлению недобросовестности проверяемого лица, схем легализации доходов и информированию органов контроля – новый закон в действии!

Бухгалтерская учетная политика

1. Роль учетной политики в контексте закона «О бухгалтерском учете». Новая иерархия НПА, на которых выстраивается учетная политика: на что можно и нужно опираться? Новые требования к стандартам учета экономического субъекта. Принципы построения и утверждения, изменения учетной политики. Новое требование расширенного применения МСФО при ведении российского бухучета – как найти оптимальный вариант учетной политики?

2. Защитная функция учетной политики для главбуха в условиях роста его ответственности за достоверность бухучета.

3. Положение об инвентаризации – значение этого раздела учетной политики.

4. Положение о внутреннем контроле в соответствии с требованиями закона «О бухгалтерском учете».

5. Основные положения бухгалтерской учетной политики:

5.1. Утверждение форм первичных учетных документов и учетных регистров.

5.2. Утверждение рабочего плана счетов с учетом изменений в ФСБУ, разработки новых ФСБУ и «тисков» учетных программ.

5.3. Определение подходов к созданию оценочных резервов и резервов оценочных обязательств.

5.4. Учет основных средств:

• порядок учета аренды (применение ФСБУ 25/2018, IFRS 16, способы минимизации трудозатрат на учет аренды);
• основные средства и объекты, которые могут быть учтены в качестве МПЗ;
• объекты стоимостью до 40 000 руб., до 100 000 руб.;
• инвентарный объект: укрупнять или делить;
• определение подходов к формированию первоначальной стоимости ОС;
• новые подходы к определению сроков полезного использования ОС;
• положения об амортизации основных средств в учетной политике.

5.5. Учет МПЗ:

• новый порядок учета запасов по ФСБУ 5/2019: пишем эффективную учетную политику;
• учет долгосрочных активов к продаже;
• учет ТЗР;
• формирование фактической стоимости приобретения материалов;
• определение оценочного значения неотфактурованных поставок;
• оценка МПЗ при отпуске в производство и прочем выбытии;
• складской учет материалов.

5.6. Учет затрат на производство:

• состав прямых затрат на производство и продажу;
• метод калькулирования себестоимости;
• учет общехозяйственных расходов;
• база для распределения 23 и 25 счетов.

5.7. Учет расчетов по заемным средствам.

5.8. Учетная политика для целей ПБУ 18/02. Технология применения балансового метода учета разниц.

5.9. Другие обязательные и факультативные положения учетной политики.

Учетная политика для целей налогообложения

1. Новое в налоговой учетной политике в 2021 году в связи с изменениями налогового законодательства.

2. Учетная политика по НДС. Организация раздельного учета.

3. Учетная политика для целей налогообложения прибыли:

3.1. Признание доходов и расходов:

• метод признания доходов и расходов;
• распределение расходов;
• учет прямых и косвенных расходов.

3.2. Учет амортизируемого имущества:

• применение налоговой классификации ОС по амортизационным группам и ОКОФ;
• применение инвестиционных вычетов;
• определение состава первоначальной стоимости ОС и НМА (варианты учета);
• определение подхода к установлению сроков полезного использования;
• способ амортизации;
• коэффициенты амортизации.

3.3. Учет материальных расходов:

• граница между МПЗ и ОС;
• распределение затрат;
• определение подходов к оценке МПЗ в особых случаях;
• постановка учета технологических потерь.

3.4. Оценка незавершенного производства, готовой продукции и товаров отгруженных.

3.5. Создание налоговых резервов: решение о формировании, подход к оценке.

3.6. Отчетный период и порядок уплаты авансовых платежей.

3.7. Факультативные положения учетной налоговой политики.