«Отложенные налоги: новые правила в ПБУ 18/02. Разъяснения эксперта»

НАПЕЧАТАТЬ ДОКУМЕНТ

Статус программы: он-лайн семинар

Дата проведения: 26.09.2022

Регламент проведения: с 10.00 до 15.00

Аудитория: Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов бухгалтерии, финансовых директоров.

Описание программы: 

1. Действующий порядок учета расчетов по налогу на прибыль организаций (ПБУ 18/02).
• Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль.
• Постоянные и временные разницы: сущность, отличия.
• Формирование постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств и их отражение на счетах бухгалтерского учета.
• Исчисление налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02.
• Особенности заполнения отчета о финансовых результатах при применении ПБУ 18/02.
2. Основные изменения в ПБУ 18/02 (Приказ Минфина России от 20.11.2018 № 236н).
• Уточнение определения текущего налога на прибыль.
• Введение понятия «расход (доход) по налогу на прибыль», отражающего изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли. Порядок определения расхода (дохода) по налогу на прибыль как суммы текущего и отложенного налога на прибыль.
• Введение понятий «постоянный налоговый расход» (ПНР) и «постоянный налоговый доход» (ПНД). Порядок определения ПНР и ПНД (п. 7 новой редакции ПБУ 18/02).
• Новый порядок определения временных разниц как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения.
• Новый перечень случаев, в которых образуются временные разницы.
• Новые правила признания отложенных налогов.
• Новые требования к составу показателей в отчете о финансовых результатах, уточнение содержания пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
• Уточнение порядка применения ПБУ 18/02 участниками КГН.
3. Учет отложенных налогов балансовым методом по-новому: понятия, принципы, подходы.
• Основные определения. Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов).
• Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства.
• Особые случаи определения налоговой стоимости.
• Постоянные разницы: порядок и правила отражения в бухгалтерском учете.
• Временные разницы по активам и обязательствам (налогооблагаемые, вычитаемые): порядок определения.
• Как разницы влияют на исчисление налога на прибыль (с примерами).
• Признание текущего и отложенного налога.
• Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью или частично не учитывается для целей налогообложения; отложенные налоги при переоценке ОС.
• Предоставление и раскрытие информации об отложенных налогах.
4. Расчет отложенных налогов (пошаговый алгоритм с примерами).
• Шаг первый: выбираем бухгалтерские активы и обязательства, поступление (возникновение) и/или выбытие (погашение) которых повлияет на прибыль в будущих периодах.
• Шаг второй: исключаем из выбранных показателей баланса активы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
• Шаг третий: выбираем налоговые активы и обязательства, оценка которых не совпадает со стоимостью бухгалтерских активов и обязательств.
• Шаг четвертый: определяем разницу между балансовой и налоговой стоимостью активов и обязательств, которая накопилась за все время существования организации.
• Шаг пятый: рассчитываем суммы ОНО и ОНА, находим изменения ОНО и ОНА.
5. Алгоритмы определения чистой прибыли по новым правилам ПБУ 18/02:
• балансовым способом (методика БМЦ);
• затратным способом (скорректированным способом отсрочки);
• практика совмещения способов для наиболее точного расчета чистой прибыли.
6. Ответы на вопросы.


Вопросы по теме вебинара можно присылать заранее по e-mail: event@osvb.ru


Для профессиональных бухгалтеров – возможно получение сертификата идущего в зачет ежегодного повышения квалификации!


 
 

Стоимость: 9900 рублей

Информация о скидках: более одного участника от компании – скидка 10%, постоянным клиентам компании – скидка 15%.

Контактные данные: (495) 228-0399, e-mail: event@osvb.ru

НАПЕЧАТАТЬ ДОКУМЕНТ