Налог на доходы физических лиц

В 2025 году планируется расширение прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Обсуждается несколько вариантов развития событий, наиболее вероятный предполагает наличие пяти ставок, максимальная из которых составит 22%. Также планируется увеличение налоговых вычетов для семей с двумя и более детьми. Эти изменения предусмотрены законопроектом №639663-8, внесённым Правительством в Государственную Думу. Минимальная ставка НДФЛ в 13% сохранится, но переход к прогрессивной шкале начнётся с суммы в 2,4 миллиона рублей (около 200 тысяч рублей в месяц).

Повышенная ставка подоходного налога будет применяться только к сумме, превышающей определённый уровень. Например, если зарплата составляет 250 тысяч рублей в месяц (3 миллиона рублей в год), налог будет рассчитываться следующим образом: с первых 2,4 миллионов рублей по ставке 13% и с оставшихся 600 тысяч рублей по ставке 15%. Общая сумма налога за год составит 402 тысячи рублей (2,4 миллиона рублей * 13% + 600 тысяч рублей * 15%). Это на 12 тысяч рублей больше, чем человек заплатил бы в 2024 году при таком же уровне дохода (402 тысячи рублей - 3 миллиона рублей * 13%).
Двухуровневая система ставок НДФЛ (13 и 15%) сохранится для определённых видов доходов без дальнейшего увеличения налоговой нагрузки. Это относится к дивидендам и процентам по вкладам. Ставка 15% будет применяться к доходам, превышающим 2,4 миллиона рублей.

Налоговые вычеты на детей с 2025 года

Вместе с увеличением ставки НДФЛ планируется повысить предельный доход для налоговых вычетов на детей с 350 до 450 тысяч рублей.
Размеры вычетов также увеличатся, но только для второго и последующих детей.
Ожидается, что детские налоговые вычеты будут предоставляться автоматически, без необходимости подачи заявления. Работодатели продолжат нести ответственность за их предоставление. В конце года налоговые органы проведут дополнительную проверку расчётов. Если сумма вычета окажется больше необходимой, работник должен будет вернуть излишки в бюджет согласно уведомлению из налоговой инспекции. Это может произойти, если сотрудник работает одновременно у нескольких работодателей и фактически получает двойные вычеты.

Налог на прибыль

Основная ставка налога на прибыль может вырасти с 20 до 25% в 2025 году. Правительство внесло в Госдуму законопроект с поправками в Налоговый кодекс. Федеральная ставка увеличится с 3 до 8%, а региональная останется на уровне 17%.
Чтобы компенсировать рост налоговой нагрузки, планируется продлить действие регионального инвестиционного вычета и ввести федеральный вычет. Конкретные правила их применения определит Правительство.
Минфин также предложил увеличить коэффициент амортизации высокотехнологичного отечественного оборудования с 1,5 до 2, что позволит компаниям списывать вдвое больше расходов.

Упрощённая система налогообложения

С 2025 года предприятия и индивидуальные предприниматели, использующие упрощённую систему налогообложения, смогут получать доход до 450 миллионов рублей в год. Порог остаточной стоимости основных средств увеличится с 150 до 200 миллионов рублей. Кроме того, упрощённая система налогообложения станет обязательной для предприятий с годовым оборотом более 60 миллионов рублей. Эти изменения предусмотрены законопроектом № 639663-8, внесённым правительством в Государственную Думу.
Благодаря увеличению лимитов, больше компаний смогут использовать упрощённую систему налогообложения.

Компаниям и ИП на УСН придётся выполнять новые обязанности: выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж и предоставлять электронные декларации по НДС.

Налоговая амнистия

В 2025 году планируется проведение налоговой амнистии для компаний и индивидуальных предпринимателей. Эта мера направлена на тех, кто использовал специальные режимы для незаконного уменьшения налогов, но теперь готов действовать в рамках закона. В Государственную Думу уже поступил соответствующий законопроект (№639663-8), в котором подробно описаны условия амнистии.

Особенностью этой амнистии является то, что предпринимателям не придётся доплачивать за предыдущие периоды и предоставлять дополнительные декларации. Вместо этого им необходимо будет отказаться от разделения бизнеса и начать уплачивать налоги в соответствии с общими доходами и другими показателями, установленными для применения специальных режимов налогообложения. Если эти условия будут выполнены, то никаких дополнительных начислений за 2022–2024 годы не последует.

Региональные и местные налоги

Региональные власти получат возможность повышать налоговые ставки для владельцев дорогостоящего имущества и земельных участков. Это относится как к физическим лицам, так и к организациям. Такие изменения предусмотрены законопроектом № 639663-8, внесённым правительством в Государственную Думу. Поправки расширяют полномочия регионов.
На данный момент речь идёт об объектах с кадастровой стоимостью от 300 миллионов рублей. Министерство финансов предлагает увеличить предельные ставки для этой категории недвижимости и земельных участков до 2,5 %. Однако возможно, что в процессе обсуждения поправок в Государственной Думе ценовой порог будет снижен.
Также существует вероятность, что перечень местных налогов в Налоговом кодексе будет расширен. В Министерство финансов поступило предложение включить в НК туристический налог и распространить его действие на все регионы.

Дата публикации статьи: 3 июня 2024 года